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個人獨資企業經營所得稅核定征收的方法

發布時間:2021-04-12   閱讀數量:1235

面對市場越來越透明化,企業老板繁重稅務 , 導致利潤減少。在人工成本逐漸變高以及沒有成本票的情況下,企業老板都在尋找可以合理節稅來提高行業競爭力。那么,核定征收是處理這種情況的合理解決方式。個人獨資企業怎么辦理核定征收呢?我們一起來看下:

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個人獨資企業辦理核定征收問題匯總


一、個人獨資企業的定義:即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。個人獨資企業屬于企業而非公司,同時也區別于個體工商戶,常見于某某中心、某某工作室。


二、個人獨資企業的稅種:個人經營所得稅、增值稅、附加稅。明文規定個人獨資企業不繳納企業所得稅,這里就不多做解釋。個人經營所得稅按照五級累進制5%-35%進行征收,小規模增值稅3%,通常附加稅為增值稅12%。


三、核定征收個人所得稅方式包括定期定額征收、核定應稅所得率征收、定率征收。


(一)定期定額征收方式的計算

1.實行定期定額征收方式的,應納所得稅額的計算公式如下:

應納所得稅額 = 收入總額×核定征收率

收入總額為不含增值稅收入額。

2.核定征收率的標準按《個人所得稅核定征收率表》執行。


(二)核定應稅所得率征收方式的計算

1.實行核定應稅所得率征收方式的,應納所得稅額的計算公式如下: 

應納所得稅額 =應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率或=成本費用支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率收入總額為不含增值稅收入額。其中涉及合伙企業的,應當再按照分配比例,確定各個個人合伙人的應納稅所得額。

2.應稅所得率的標準按《個人所得稅核定應稅所得率表》執行。

3.經營多業的,無論其經營項目是否單獨核算,均應當根據其主營業務確定適用的應稅所得率。


(三)定率征收方式的計算


1.實行定率征收方式的,應納所得稅額的計算公式如下:

應納所得稅額 = 收入總額×核定征收率

收入總額為不含增值稅收入額。

2.核定征收率的標準按0.8%執行。

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四、個人獨資企業核定征收的稅率:

個人經營所得稅:核定行業利潤率10%再套用五級累進制,核定后稅率0.5%-2.19%;

增值稅:3%(地方留存30%-50%的獎勵)

附加稅:0.18%(增值稅的6%)


五、個人獨資企業的優勢:

①、獨立性強、靈活性強。整個企業只有一個法人。

②、信息易保密。員工一般是親戚關系,朋友關系,商業信息保密起來很方便。

③、稅務負擔輕。個人獨資企業定率核定征收后綜合稅率不到5%,增值稅還有返還獎勵,納完稅后不用再交分紅稅。

④、組建較簡便。成立全過程只需要法人、財務。而且還不需要到場,核名到開票,一站式服務。

⑤、解散程序少。申請解散,需要的手續比較少,而且程序也比較簡易。


六、個人獨資企業核定征收的企業類型:常見建筑設計、造價咨詢、勘察設計、營銷策劃、企業管理、軟件開發、信息技術、網絡主播、股東高管(個人)、智能科技等等現代服務行業。


七、個稅核定征收率表

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